ИП – индивидуальный предприниматель, который имеет полное право работать в одиночку. Несмотря на этот факт, согласно действующему законодательству он обязан оплачивать налоги как любая организация.
Содержание этой статьи
Как правило, индивидуальное предпринимательство регистрируется для ведения деятельности по упрощенной системе, отчего выбор системы налогообложения для ИП тоже претерпевает изменения. Существует несколько упрощенных видов уплаты налогов, предназначенных для ИП. На что обратить внимание при выборе?
Виды систем налогообложения для ИП
В российском законодательстве предусмотрена общая система налогообложения для ИП. Но в представленном варианте
индивидуальному предпринимателю приходится в отдельности проводить расчеты материальной базы, поступивших доходов и прочих пунктов.
Поэтому индивидуальные предприниматели осуществляют выбор системы налогообложения для ИП, которые предусмотрены в российском законодательстве.
Здесь выделяют следующие системы:
1. Общий налог – предусмотрен для всех видов индивидуального предпринимательства. Предусматривает учет всех операций, которые тяжело осуществлять неквалифицированному специалисту.
Помимо общего налога предпринимателю приходится оплачивать еще и дополнительные обязательства.
2. НДС – налог на добавленную стоимость. Оплачивается в условиях общего налогообложения и по системе вмененного дохода.
3. УСН – упрощенная система налогов – предусматривает отсутствие обязательных выплат в виде НДС, НДФЛ и прочих категорий.
В данном случае индивидуальный предприниматель сам имеет право выбрать систему налогообложения – платить налог с валового или чистого дохода.
4. ЕНВД – единый налог на вмененный налог – индивидуальный предприниматель не должен выплачивать НДС или НДФЛ.
Но в представленном варианте налогообложения предусмотрена определенная фиксированная сумма, которая зависит от различных многочисленных факторов.
5. Патент – патентная система налогообложения для ИП применяется вместе с упрощенной формой выплаты налогов.
Представленная система распространяется на те предложенные услуги, которые зафиксированы в статье 346.43 НК РФ.
6. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог – применяется только для предпринимателей, которые занимаются переработкой сельскохозяйственных культур.
Помимо основных систем существуют и дополнительные налоги, которые индивидуальный предприниматель должен выплачивать в зависимости от рода своей деятельности. Здесь выделяют такие структуры:
- имущественный налог – необходимо оплачивать использование в предпринимательской деятельности имущества и транспорта;
- НДФЛ – подоходный налог, который выплачивается в общей системе налогообложения и в любом случае с доходов, имеющихся у предпринимателя работников;
- налог на добычу различных полезных ископаемых – применяется только для определенной деятельности;
- водный сбор – необходимо оплачивать налог при условии, что индивидуальный предприниматель пользуется природными ресурсами;
- акциз – оплачивается с алкогольной и табачной продукции;
- земельный налог – оплачивается при условии, что в предпринимательской деятельности приходится пользоваться земельными наделами государства;
- государственные и таможенные пошлины – при экспорте и импорте в предпринимательской деятельности;
- сборы за использование животных и водных биологических ресурсов;
- прочие мелкие структуры, которые подлежат обязательной выплате по факту их применения в бизнесе.
На вопрос, какую систему налогообложения может применять ИП, можно ответить просто: индивидуальный предприниматель сам решает, как и с чего будет выплачивать налог.
Существуют только некоторые нюансы дополнительного налогообложения, о чем ему расскажут в налоговых органах при регистрации ИП. Далее же следует рассмотреть, какая система налогообложения лучше для ИП.
Какую систему налогообложения выбрать? Видео:
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО – общая система налогообложения для ИП, которая в 2017 году претерпела некоторые изменения. Так, теперь выбирать представленную систему могут те предприниматели и организации, которые не могут претендовать на упрощенный вид или выплаты сельскохозяйственных налогов.
Претендовать на ОСНО могут:
- индивидуальные предприниматели, чьи доходы по итогам 2016 года более около 80 млн рублей;
- индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировали в своей организации более 100 сотрудников;
- индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;
- владельцы ломбардов;
- владельцы страховых компаний;
- владельцы банков и других коммерческих организаций;
- нотариусы;
- адвокаты.
В представленной системе есть свои плюсы и минусы. Для начала же следует перечислить все налоги, которые придется оплачивать индивидуальному предпринимателю, находясь на ОСНО. Здесь выделяют обязательные:
- НДФЛ – 13% со всех выплат работникам.
- Налог на доходы физических лиц – 13% для всех индивидуальных предпринимателей.
- НДС – 18% для всех товаров и только 10% для определенных категорий.
- Взносы в пенсионный фонд – оплачивает сам индивидуальный предприниматель с полученной прибыли в размере 22%.
- Взносы в фонд социального страхования – 2,9%.
- Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев – 0,2%.
- Взносы для обязательного медицинского страхования – 5,1%.
- Земельный налог – оплачивается при использовании земли, на которой стоит торговая точка. Ставка зависит от площади и статуса земли – от 0,3 до 1,5%.
- Транспортный налог – точных ставок нет, все зависит от мощности двигателя.
- Налог на имущество организации – рассчитывается от среднегодовой стоимости имущества в размере 2,2%.
В зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя могут обязать оплачивать налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сбор за использование водных биоресурсов и объектов животного мира.
Исходя из вышесказанного, следует указать положительные и отрицательные стороны ОСНО. К положительным моментам относят только НДС, дающее возможность сотрудничать с более развитыми организациями, а также отсутствие ограниченности.
В связи с повышенным количеством документации придется нанимать бухгалтера, а это дополнительные расходы.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Упрощенная система налогообложения для ИП применяется на усмотрение самого индивидуального предпринимателя и только в случае полного соответствия предпринимательской деятельности. Здесь выделяют следующие ограничения в системе:
- В организации не может быть более 100 работников.
- Предприниматель не может заниматься добычей полезных ископаемых и прибегать к использованию водных и биологических ресурсов.
- Нельзя заниматься производством подакцизных товаров.
- Не могут претендовать на УСН адвокаты и юристы, владельцы ломбардов и игровых заведений.
У представленной системы налогообложения имеются положительные и отрицательные стороны. Из положительных моментов выделяют:
- УСН делает необязательным выплаты НДФЛ, НДС и налог на имущество. В данном случае предприниматель ограничивается только выплатой 6% с доходов.
- Индивидуальному предпринимателю для ведения отчетности следует лишь заполнять КУДИР – специальную книгу, в которой фиксируются все хозяйственные операции.
- Индивидуальный предприниматель, который не имеет работников, имеет право уменьшить ставки страховых взносов.
- Индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенным видом деятельности, могут претендовать на налоговые каникулы – не уплачивать налоги в течение 2 лет.
Несмотря на большое количество преимущественных факторов, здесь имеются и недостатки:
- Лимит дохода организации не должен превышать 150 млн рублей. Если лимит все же будет увеличен, с упрощенной системы предпринимателя «снимают» автоматически.
- Отсутствие НДС может вовлечь отказ в сотрудничестве с некоторыми компаниями.
- Если произойдет автоматический переход с УСН, убытки предпринимателю никто не пересчитает.
- Обязательно требуется ККМ.
- Нельзя применять имущественные и социальные вычеты.
Существует 2 вида УСН.
Первый – УСН «Доходы», согласно которой предприниматель оплачивает налоги в размере 6% со всех видов полученных доходов.
Второй – УСН «Доходы минус расходы», где в расчет берется полученный чистый доход. Общая ставка в данном случае составляет 15%, но в регионах могут быть и сниженные показатели.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности прямо указывает, что работать по единой системе могут только те предприниматели, которые занимаются определенным видом деятельности. Здесь выделяют следующие виды:
- розничная торговля;
- услуги ветеринарного или бытового характера;
- автостоянки;
- услуги мойки, ремонта и прочих видов сервиса для автомобиля;
- перевозка пассажиров;
- перевозка грузов автотранспортом;
- места общепита;
- распространение и размещение рекламы;
- риэлтерские услуги;
- сдача объектов в субаренду.
Получается, что претендовать на ЕНВД могут только те предприниматели, у которых можно указать в точности вид их последующей деятельности.
Вмененная система налогообложения для ИП заменяет такие виды налогов, как НДС, НДФЛ и имущественный налог, если предприниматель использует собственное имущество (оформленное на физическое лицо).
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Представленная система налогообложения не распространена, поэтому рассматривать ее подробно нет необходимости. Единственное, что следует указать, так это следующие основные факторы:
- Предприниматель может выплачивать налоги по системе ЕСХН, если занимается выращиванием и переработкой сельскохозяйственных культур.
- Система схожа с УСН.
- В расчет налогов берут значения доходы минус расходы – чистый доход.
- Ставка по налогам составляет 6%.
Каких-либо дополнительных отличий и ограничений в ЕСХН не существует. Для изучения плюсов и минусов можно обратиться к УСН. Оплачивается налог каждые полгода, по окончании года подается декларация в налоговые органы.
Единый сельскохозяйственный налог. Видео:
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патентная система налогообложения – это вид упрощенной системы. В отличие от УСН, ПСН применяется только для того предпринимателя, который занимается бизнесом только на территории, где было выдано разрешение на занятие коммерческой деятельностью.
Процедура банкротства юридического лица: пошаговая инструкция. - здесь больше полезной информации.
В отличие от УСН, ПСН выдается сроком от 1 месяца до 1 года. Работая по представленной системе, предприниматель может взять к себе в штат до 5 работников. Выплата налога производится частями:
Вас заинтересует эта статья - Как и где открыть расчетный счет: необходимые документы для ИП и ООО
- Первая треть в первые 25 дней после регистрации предпринимательской деятельности.
- Остальная часть выплачивается по истечении 25 дней со дня окончания срока действия патента.
Налоговою декларацию предприниматель подавать не должен, но при осуществлении деятельности должен вести специальную книгу доходов и расходов.
Выбирая систему налогообложения, индивидуальный предприниматель должен руководствоваться простотой составления отчетности в выбранном виде деятельности, а также минимальными выплатами – если есть возможность «сэкономить», лучше этим воспользоваться.
Начинающему бизнесмену выплачивать налоги гораздо сложнее как в финансовом плане, так и в сборе всей необходимой документации.
Понравилась статья? Покажите её друзьям:
